×
Форус / Новосибирск
г. Новосибирск, ул. Вокзальная магистраль, 16, офис 616
8 (383) 284-34-15, 8-800-234-14-15

График работы: 09:00-18:00 (пн.-пт., без обеда)
X

Получить консультацию по телефону

Ваши фамилия и имя *
Телефон*
Согласие на обработку персональных данных
*
* - поля, отмеченные звездочкой, обязательны для заполнения

Переходный период по НДС: 2018 - 2019 год

Переходный период по НДС: 2018 - 2019 год
13.11.2018

С 1 января 2019 года НДС составляет 20%. В связи с изменением ставки налога компаниям нужно внести корректировки в существующие договоры и согласовать между собой порядок, за чей счёт будет уплачен в бюджет НДС.

Розничные компании должны заранее озаботится обновлением программного обеспечения под НДС 20%.

Чеки с указанием НДС 20% уже, в конце 2018 года могут выставляться с НДС 20%. В частности, по тем товарам, которые сейчас продаются по предоплате, а отгружены будут в 2019 году.

По общему правилу:

  • С предоплаты, которая получена в 2018 году, продавец исчисляет НДС по ставке 18/118.
  • При отгрузке в 2019 – применяется ставка 20%.
  • К вычету налог принимается по 18/118.

Товар отгружен в 2018 году, оплата поступила в 2019 году

Если товар отгружен, в 2018 году, а заплатили вам в 2019 году, НДС нужно начислить в 2018 году по ставке 18%. После того, как оплата поступила в 2019 году, пересчитывать налог не нужно. 

Предоплата за товар поступила в 2018 году, товар отгружен в 2019 году

Если в 2018 году получена предоплата 100% по отгрузке, которая произойдёт в 2019 году, НДС с аванса в 2018 году начисляйте по ставке 18/118. Эту же сумму принимайте к вычету в 2019 году после отгрузки товара. НДС с отгрузки в 2019 году нужно рассчитывать уже по ставке 20%. При этом дата заключения договора и наличие предоплаты на ставку налога при отгрузке не влияют.

Частичная оплата поступила в 2018 году, товар отгружен в 2019 году

Если в 2018 году получена частичная предоплата по отгрузке, которая произойдёт 2019 году, в 2018 году нужно начислить НДС с аванса по ставке 18/118. В 2019 году отгрузка должна пройти по ставке 20%. А к вычету берите НДС с частичного аванса в сумме, рассчитанной по ставке 18/118.

"Входной" НДС, когда товар оплачен в 2018 году, а получен в 2019 году

Если вы заплатили за товар в 2018 году, а получили его в 2019 году, входной НДС можете принять к вычету по ставке 18/118 с перечисленного аванса. После получения товара в 2019 году сторнируйте прошлогодний вычет по ставке 18/118 и заявите новый вычет по ставке 20%. Ведь именно эта ставка НДС будет выделена продавцом в счёте-фактуре, который вы получите от него в 2019 году.

"Входной" НДС, когда товар получен в 2018 году, а оплачен в 2019 году

Если товар получен от продавца в 2018 году, а оплачен в 2019 году, "входной" НДС принимайте к вычету по ставке 18%. 

Покупатель внёс аванс и доплатил разницу в НДС до отгрузки товара

Если покупатель внёс аванс, а потом решил до отгрузки доплатить "дельту" в размере 2%, возможны следующие варианты:

  • если разница перечислена в 2018 году – это доплата стоимости, с которой следует перечислить НДС по ставке 18/118 (выставляется корректировочный счёт-фактура на разницу стоимости, либо ещё один авансовый счёт-фактура со ставкой 18/118);
  • если разница перечислена в 2019 году – это доплата налога (выставляется корректировочный счёт-фактура на разницу суммы налога).

На момент отгрузки продавец считает НДС по ставке 20%. А налог, который исчислен на основании корректировочных счетов-фактур, принимается к вычету.

Но если покупатель не является плательщиком НДС, вместо корректировочного счёта-фактуры составляется другой документ. Это, может быть бухгалтерская справка.

Если стороны договорились в 2018 году внести предоплату, которая рассчитана с учётом новой ставки, корректировочные счета-фактуры не составляются. 

Разъяснения налоговиков вы также можете найти в письме ФНС России от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667.



Источник: Бухгалтерия.ру




Возврат к списку

X

Заявка на Бесплатный месяц

Ваши фамилия и имя
Телефон*
Город
Согласие на обработку персональных данных
*
* - поля, отмеченные звездочкой, обязательны для заполнения