×
Форус / Новосибирск
г. Новосибирск, ул. Вокзальная магистраль, 16, офис 616
8 (383) 284-34-15, 8-800-234-14-15

График работы: 09:00-18:00 (пн.-пт., без обеда)
X

Получить консультацию по телефону

Ваши фамилия и имя *
Телефон*
Согласие на обработку персональных данных
*
* - поля, отмеченные звездочкой, обязательны для заполнения

Изменения в законодательстве-2017

20.12.2016

Общие изменения

До 2018 г. законодатели не планируют повышения налоговой нагрузки для налогоплательщиков.
Повышаются ставки акцизов по бензину, алкогольной продукции, на табак и электронные сигареты. Как потребителей это коснется всех налогоплательщиков.

Проверьте ОКВЭД в ЕГРЮЛ

С 1 января 2017 года вступят в силу новые коды видов деятельности – ОКВЭД2. Налоговые инспекторы сами меняют в ЕГРЮЛ старые коды по вашей организации на новые. Но лучше убедиться, что они не ошиблись. Запросите выписку из ЕГРЮЛ и сверьтесь по кодам.

Чтобы исправить коды в выписке, воспользуйтесь формой № Р14001. Заполните в ней первую страницу, листы Н и Р. Если коды указаны в уставе, то скорректируйте устав и подайте в инспекцию форму № Р13001.

Упрощается процесс проверки контрагента на добросовестность

С 1 июня 2016 года с части информации о компании снимается режим налоговой тайны. Это дает возможность проверить добросовестность контрагента, не прибегая к услугам специализированных коммерческих организаций. Изменения, которые отражены в п. п. 11.1 ст. 102 НК РФ, не касаются сведений, составляющих гостайну.

Новшество затрагивает, например, данные бухотчетности о доходах и расходах, сведения о среднесписочной численности работников, сведения о недоимке, пени, штрафах, о налоговых нарушениях, о суммах уплаченных налогов, о применяемых спецрежимах. Доступ к сведениям предоставляется на сайте ФНС. Как отмечает ведомство, все они будут размещены до 1 июля 2017 года. На сайте ИФНС будет формироваться информация по накопительному принципу (недоимка, информация о погашении недоимки).  Это будет дисциплинировать налогоплательщиков, чтобы иметь приятную налоговую историю.

Сейчас на сайте ФНС имеются несколько сервисов, которые можно использовать при выборе контрагента. Среди них – "Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года".


В вышестоящий налоговый орган можно подать жалобу в электронной форме

С 2 июня 2016 года установлено право налогоплательщика подать жалобу (апелляционную жалобу) не только на бумажном носителе, но и в электронной форме - через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кроме того, разрешается выбрать, каким способом должно быть отправлено решение по жалобе (пп. 6 п. 2 ст. 139.2 НК РФ).

Форматы и порядок представления жалобы в электронной форме утвердит ФНС.
Напомним, в вышестоящем налоговом органе можно обжаловать, например, действия или бездействие должностных лиц инспекции и ее решение по итогам проверки. (Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ).


Совершенствование электронного взаимодействия

Все налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларации электронно, обязаны не позднее 10 дней обеспечить получение требований по ТКС. Это плательщики НДС, а также любые организации численностью более 100 человек.

Обязанность будет исполнена, если заключен договор с оператором и получен сертификат ЭЦП. При подаче отчетности через уполномоченного представителя необходимо представить документы, подтверждающие полномочия представителя (доверенность). Полномочия представителя расширены.

За неисполнение этой обязанности ИФНС вправе в течение 10 дней заблокировать счета налогоплательщика, если обязанность по подключению к ТКС не исполнена.

При длительной просрочке по недоимке, возникшей с октября 2017 года, пени будут повышенными

Организации будут платить повышенные пени при длительной просрочке перечисления налога. Новые правила их расчета будут применяться к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года.

Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени для организаций будут рассчитываться следующим образом:
  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки;
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.
При просрочке в 30 календарных дней или меньше юрлицо будет платить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, как и сейчас.

На данный момент процентная ставка пеней принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки. Срок просрочки роли не играет.

С 2016 года ЦБ РФ не устанавливает самостоятельного значения ставки рефинансирования. Она равна ключевой ставке. (Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Данные изменения не распространяются на индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

С 30 ноября налоги за организацию может перечислять любое лицо со своего счета

Уплатить налоги за другое лицо можно было и прежде, но только в исключительных случаях. Например, за реорганизованное юрлицо перечислял налог правопреемник, за участников консолидированной группы налогоплательщиков – ее ответственный участник. Такой порядок сохранился и сейчас.

Новшество позволит:
  • юрлицам перечислять налоги со своего счета за другие организации;
  • директорам погашать налоговые обязательства организации за счет своих средств. Это может быть актуально при блокировке всех счетов юрлиц.
Важно, что лицо, которое платит налог за организацию, не вправе потребовать возврата из бюджета налога, уплаченного за налогоплательщика.

С 2017 года аналогичное новшество начнет действовать и для страховых взносов. Сейчас в Законе о страховых взносах такого положения нет (Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Изменения по НДС

Минфин определил главные задачи, которые нужно реализовать в налоговой сфере в ближайшее время. По многим вопросам работа уже ведется и поправки подготовлены. Итак, в планах у Правительства следующее:
  • обложить НДС с 2018 - 2019 гг. ввозимые в РФ товары, заказанные россиянами у зарубежных поставщиков через Интернет. То есть по аналогии с тем, как с 2017 г. будет взиматься НДС с контента, реализуемого в РФ иностранными интернет-площадками;

С 1 января ответить на требование о пояснениях по НДС можно будет только в электронном виде

Федеральный закон от 01.05.2016 №130-ФЗ обязывает к этому всех налогоплательщиков, которые представляют налоговую декларацию по НДС через интернет. А это все компании, которые отчитываются по данному налогу, кроме налоговых агентов на УСН – они могут сдавать отчет на бумаге.

Отвечать на требования по декларации за 3 квартал 2016 года еще можно на бумаге, а вот за 4-й – уже только через интернет, "бумажные" пояснения будут считаться непредставленными.

После того, как организация получила требование от налоговых органов, у нее есть пять рабочих дней, чтобы отправить квитанцию о приеме. А после этого еще шесть дней чтобы ответить на требование. Если вовремя не направить квитанцию – налоговые органы могут заблокировать расчетный счет, если не дать пояснения в срок – грозит штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ.

О налогообложении электронных услуг, оказываемых в Интернете

С 1 января 2017 года иностранные компании будут платить НДС с операций по продаже электронных услуг или контента россиянам. Соответствующий законопроект принят Государственной Думой. Документ направлен на создание равных условий для российских и иностранных компаний для ведения бизнеса в Российской Федерации.

К электронным услугам будет относиться предоставление через интернет прав на использование программ для компьютеров, в том числе игр и баз данных. Также в перечень входят оказание рекламных услуг в интернете, услуг по размещению объявлений, по поддержке электронных ресурсов, использование электронных книг, музыки, видео и другие.

В международной практике налогообложение электронных услуг в соответствии с национальным законодательством производится на территории того государства, в котором проживает потребитель. Принятый закон вводит на территории Российской Федерации аналогичный механизм налогообложения таких услуг. Для этого, во-первых, в Налоговый кодекс вводится понятие "электронные услуги" и их перечень, во-вторых, местом реализации электронных услуг признается место нахождения покупателя.

Взаимодействие с иностранными организациями - плательщиками НДС будет осуществляться в электронной форме через сайт ФНС России. Для постановки на учет иностранной организации необходимо заполнить электронную форму, в которой указать сведения о себе и о тех услугах, которые она оказывает или планирует оказывать российским потребителям. После этого ей будет присвоен ИНН и открыт "Личный кабинет налогоплательщика". Дальнейшее взаимодействие (представление деклараций, обмен документами, письмами и т.д.) будет осуществляться через Личный кабинет.

С 01.06 2016 г. заработала новая автоматизированная система АСК-НДС2

Система управления рисками "СУР АСК НДС-2" - это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков - юридических лиц, представивших декларации по налогу на добавленную стоимость, на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности налогоплательщиков, на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий.

  1. Под налогоплательщиком с низким налоговым риском понимается налогоплательщик, который ведет реальную финансово-хозяйственную деятельность, своевременно и в полном объеме исполняет свои налоговые обязательства перед бюджетом. Налогоплательщик данной категории обладает соответствующими ресурсами (активами), а его деятельность может быть проверена плановым выездным налоговым контролем.
  2. Под налогоплательщиком с высоким налоговым риском понимается налогоплательщик, обладающий признаками организации, используемой для получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе, третьими лицами. Налогоплательщик данной категории не обладает достаточными ресурсами (активами) для ведения соответствующей деятельности, не исполняет свои налоговые обязательства (исполняет в минимальном размере).
  3. К среднему налоговому риску относятся налогоплательщики, которые не включены в группы с высоким или низким налоговым риском.
Информация о присвоенных критериях налогового риска отображается в виде цветовых индикаторов в программном комплексе "АСК НДС-2" в разделах "Окно оперативной работы" и "Дерево связей".

Результаты оценки "СУР АСК НДС-2" используются:
При определении налоговых деклараций по НДС к возмещению, требующих проведения своевременного полного комплекса мероприятий налогового контроля с целью не допустить возмещение НДС недобросовестным налогоплательщикам, в отношении которых невозможно в дальнейшем провести результативную выездную налоговую проверку (неплатежеспособность, ликвидация после получения возмещения).

Для налогоплательщиков с низким налоговым риском – будут только плановые проверки раз в 3 года. Для компаний с высоким риском предусмотрен обязательный внеплановый выезд на проверку. 

Реализация макулатуры освобождается от обложения НДС

Федеральным законом от 02.06.2016 № 174-ФЗ "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"" п. 2 ст. 149 НК РФ "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" дополнен новым п. 31 следующего содержания:
"макулатуры. В целях настоящего Кодекса под макулатурой понимаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения".

Положения пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ   применяются с 01 октября 2016 года по 31 декабря 2018 года включительно.

Экспортеры несырьевых товаров могут получить вычет НДС в ускоренном порядке

С 1 июля 2016 года вычет "входного" налога можно получить до того, как собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ). Действие нормы распространяется на вычеты "входного" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые будут приняты к учету с 1 июля. До введения новшества по общему правилу этот комплект был необходим.

К сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них (абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ). Правительство РФ определит коды видов названных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (Федеральный закон от 30.05.2016 N 150-ФЗ).

Изменения по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год организации будут сдавать уже по новой форме.

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Например, появились строки 265, 266 и 267 листа 02. В них налогоплательщики, которые уплачивают торговый сбор, отражают его суммы. Приказ ФНС вступает в силу 28 декабря. Это означает, что начиная с отчетности за 2016 год организации должны представлять декларацию по новой форме.

Внесение изменений связано со следующим:
  • Право уменьшить налог на прибыль в бюджет субъекта, в котором установлен торговый сбор, на сумму фактически уплаченного торгового сбора (п.10 ст.286 НК РФ);
  • Право налогоплательщика самостоятельно отражать в налоговой декларации симметричную корректировку (пп.2 п.3 ст.105.18 НК РФ); 
  • Пониженные и (или) нулевые налоговые ставки:
    • для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя;
    • для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
    • для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан;
  • Обязанность исчислить и уплатить налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.

С 1 января уплачивать налог на прибыль нужно по-новому - не 2% и 18%, а 3% и 17%

Закон об этих новшествах опубликован 30 ноября. Новые правила бухгалтеры будут применять в 2017 - 2020 годах.
Общая ставка 20% по налогу на прибыль останется прежней. Цель изменений - временно перераспределить поступления между бюджетами.

В 2017 - 2020 годах бухгалтер согласно изменениям будет заполнять платежки по налогу на прибыль так: в федеральный бюджет - на 3% налоговой базы вместо 2%, в бюджет субъекта - на 17% базы вместо 18%.

Для отдельных категорий налогоплательщиков региональные власти могут уменьшать ставку, по которой налог зачисляется в бюджет субъекта. Сейчас она не должна быть менее 13,5%. С 1 января этот лимит снизится до 12,5%.

Обновляется классификация основных средств по амортизационным группам

Со 2017 года применяется новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). В связи с этим изменится и классификация основных средств по амортизационным группам.  Новшества затрагивают основные средства, которые будут введены в эксплуатацию не ранее 2017 года.

Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640.

Юрлица вправе создавать резерв по сомнительным долгам на сумму больше, чем сейчас

С 2017 года вступит в силу положение о том, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не должна превышать большую из величин: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период (абз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ). Сейчас такой вариативности нет: сумма резерва, создаваемого по итогам отчетного периода, не должна превышать 10% от выручки за текущий отчетный период.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 405-ФЗ.

С 1 января для юрлиц будет ограничен размер переносимого убытка по налогу на прибыль

Среди важных новшеств – отмена 10-летнего ограничения переноса убытков. Сумму убытка можно будет переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет, как сейчас.

Величину убытка, которую можно перенести на текущий отчетный или налоговый период, ограничат с 1 января. Изменения касаются убытков, которые получены за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года. Сейчас таких ограничений нет.

В 2017-2020 годах налоговую базу за текущий период нельзя будет уменьшить на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах, более чем на 50%.

Это ограничение не будет распространяться на базу, к которой применяются некоторые специальные ставки по налогу на прибыль. Например, ставки для организаций – участников региональных инвестиционных проектов.
УСН 

Изменения по единому налогу при УСН

Опубликован закон о повышении лимитов доходов для перехода на УСН и ее применения

С 1 января 2017 года возрастут лимиты для перехода на УСН с 2018 года и сохранения права на применение этого спецрежима в течение 2017 года. Новые показатели выше действующих.

Согласно изменениям, для перехода с 2018 года на УСН сумма дохода по итогам девяти месяцев 2017 года не должна будет превысить 112,5 млн руб. Для того чтобы остаться на УСН в течение 2017 года, сумма дохода за отчетные и налоговый периоды не должна будет превысить 150 млн руб.

Напомним, сейчас описанные пределы доходов рассчитываются с применением коэффициента-дефлятора, но с 1 января действие правила будет приостановлено до 1 января 2020 года. Поэтому в опубликованном законе приведены конечные размеры лимитов. Их не нужно умножать на коэффициент.

Важно помнить: для юрлиц, переходящих на УСН с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн руб. с учетом применения коэффициента-дефлятора. Так разъясняла ФНСНовый закон не затрагивает лимит для этого случая (Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Увеличили лимит остаточной стоимости основных средств для УСН.  С 1 января 2017 года применять УСН можно до тех пор, пока остаточная стоимость основных средств не превысит 150 млн руб. (сейчас 100 млн руб.) 

КБК по минимальному налогу на 2016 г. отменили

Если по итогам 2016 г. вы выйдете на минимальный налог, то перечисляйте его на единый КБК для УСН с объектом "доходы минус расходы" (приказ Минфина России от 20.06.2016 г. № 90н)

Для пониженных тарифов взносов при УСН установлен лимит 79 млн руб. 

Введено ограничение на льготную ставку для взносов 20% для УСН в 2017 году. Как только лимит доходов за год превысит 79 млн. руб., упрощенцы, осуществляющие отдельные виды деятельности, должны будут перейти на ставку взносов 30%. (абз.2 подп.3 п.2 ст.427 НК РФ.)

Конституционный суд разрешил предпринимателям платить взносы с доходов за вычетом расходов, переплату можно вернуть

Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.16 г. № 27-П. Речь идет о страховых взносах в сумме 1% с превышения доходов 300 тыс.руб. в год.

Решение суда касалось ИП, которые платят НДФЛ и работают на общем режиме. 

По уплате страховых взносов для иных систем налогообложения необходимо дождаться дополнительных разъяснений ИФНС. 

Изменения по ЕНВД

Минфин определил главные задачи, которые нужно реализовать в налоговой сфере в ближайшее время. По многим вопросам работа уже ведется и поправки подготовлены. Итак, в планах у Правительства следующее:
  • предоставить вмененщикам налоговый вычет в сумме расходов на покупку ККТ, но не более 18 000 руб. на один аппарат. Кроме того, обсуждается возможность выделения изготовителям ККТ госсубсидий с целью снижения стоимости этой техники;
  • устанавливать ежегодный коэффициент-дефлятор для вмененщиков на 3 года вперед исходя из уровня прогнозируемой инфляции;

ЕНВД будет отменен с 1 января 2021 года

Если вы совмещаете УСН и ЕНВД, отказываться от вмененки не нужно. Действие спецрежима продлили до конца 2020 года. Ранее предполагалось, что ЕНВД после 2018 года оставят только для фирм, оказывающих бытовые услуги населению. Однако принятый Закон № 178-ФЗ сохранил все прежние виды деятельности по ЕНВД. И оставил право платить этот налог как фирмам, так и предпринимателям.

Новый состав бытовых услуг для ЕНВД

С 1 января 2017 вступят в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Перечень бытовых услуг будете определять по новым классификаторам.

С 01.01.2017 ОКУН утратит силу, в Налоговом кодексе установили норму о том, что бытовыми услугами будут пониматься услуги, коды которых определит правительство РФ. (Распоряжение правительства от 24.11.16 2496Р).

Все предприниматели на ЕНВД могут уменьшить налог на личные страховые взносы

С 01.01.2017 г. ИП, имеющие наемных работников смогут уменьшить налог на сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя. (Ст.1 Федерального закона от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ). В целом ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы на себя и работников не более 50%. ИП без работников уменьшают налог без ограничений.

Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2017 год не изменится

Он составляет 1,798 и применяется уже два года. Бухгалтер использует этот коэффициент при расчете налога. 28 ноября вступает в силу приказ Минэкономразвития, по которому значение этого коэффициента сохранится на будущий год.

С 2017 года будет изменена форма налоговой декларации по ЕНВД (Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ находится в Минюсте).

Изменения по патентной системе налогообложения

На следующий 2017 г. установлены коэффициент-дефляторы для целей применения патентной системы налогообложения 1,425 (было 1,329).

Виды деятельности для ПСН определят по новым классификаторам. Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0 процентов, будут определять с учетом новых классификаторов (ОКВЭД2) и (ОКПД2).

Изменения по страховым взносам

Администрирование страховых взносов

Закон N 212-ФЗ с 01.01.2017 утратит силу, а в части второй НК появится новая гл. 34 "Уплата страховых взносов". Туда и перекочуют все нормы, касающиеся взимания взносов.

Отчетность за период до 01.01.2017 года необходимо представлять в территориальные органы внебюджетных фондов в сроки, по формам и форматам, действовавшим в 2016 году. 

При передаче контрольных полномочий от внебюджетных фондов к налоговикам предусмотрели такие переходные моменты:
  • контролировать полноту исчисления взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, будут ПФР и ФСС в том порядке, который действует сейчас. А это означает, что:
    • расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, надо будет представлять в территориальные органы ПФР и ФСС. То есть расчеты РСВ-1 ПФР и 4 - ФСС за 2016 г. и уточненный расчет, например, за 2015 г. надо будет сдавать в отделения ПФР и ФСС, где вы состоите на учете, а не налоговикам;
    • возвращать излишне уплаченные (взысканные) суммы взносов, пеней, штрафов по состоянию на 01.01.2017 тоже будут органы ПФР и ФСС;
  • суммы недоимки, пеней и штрафов по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС, образовавшиеся на 01.01.2017, будут взыскивать уже налоговики в порядке, установленном НК. Эти данные им должны будут передать ПФР и ФСС;
  • недоимку (задолженность), пени и штрафы по взносам, образовавшиеся на 01.01.2017 (включительно), взыскание которых оказалось невозможным, налоговики будут признавать безнадежными и списывать по НК.

Отчетность за I квартал 2017 года необходимо представлять в налоговые органы в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным

Сроки уплаты страховых взносов не изменились и уплачиваются до 15 числа следующего календарного месяца.
Запросы на разъяснения за периоды до 01.01.2017 налогоплательщики будут направлять в Пенсионный фонд Российской Федерации и ФСС Российской Федерации, а также в Минтруд России.

По вопросам исчисления и уплаты страховых взносов, регулируемых НК РФ с 01.01.2017 года налогоплательщикам следует обращаться в Минфин России.

КБК по страховым взносам изменятся. Так как получателем взносов стало ФНС России, а не фонды. С 1 января платить взносы нужно на КБК ФНС.


Появилась форма расчета по страховым взносам для отчета за I квартал 2017 года

Опубликована форма расчета по страховым взносам, а также порядок заполнения и формат представления такого расчета. Эта форма будет применяться для всех страховых взносов, кроме взносов на травматизм. Для них утверждена отдельная форма, которая пока не действует.

Расчеты по страховым взносам должны представлять только в электронном виде (по ТКС) организации с численностью свыше 25 человек. Остальные могут на бумажном носителе. (Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@).

Тарифы взносов в ПФР до 2019 года планируется не менять

По НК РФ тарифы взносов в ПФР должны поменяться с 2019 года. Если законопроект примут, сохранятся ставки взносов, предусмотренные НК РФ на 2017 и 2018 годы.

Сейчас такие же тарифы установлены Законом о страховых взносах. Ставка пенсионных взносов равна 22%, если выплаты физлицам не превышают предельную величину базы, и 10% с сумм свыше.

Если проект не примут, тариф в 2019 году составит 26%, а с сумм превышения взносы уплачиваться не будут.

Госдума рассмотрит проект о повышении с 2019 года тарифа по взносам на ОМС

Сейчас тариф медицинских взносов составляет 5,1% от выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами. Такой же его размер установлен и на 2017 - 2018 годы. Согласно проекту с 2019 года организации должны будут перечислять взносы на ОМС по ставке 5,9%.

Правительство увеличило предельные базы по страховым взносам на 2017 год

С января размер предельной базы по взносам на обязательное пенсионное страхование повысится с 796 тыс. до 876 тыс. руб., а по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством - с 718 тыс. до 755 тыс. руб.

В 2017 году не изменятся следующие правила:
  • работодатель определяет предельную базу по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года;
  • взносы на случай болезни и в связи с материнством, как и сейчас, не будут начисляться на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы;
  • пенсионные взносы на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы, будут взиматься по тарифу 10%.
Напомним, что для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 года. Этими взносами облагаются выплаты независимо от их величины нарастающим итогом с начала года. (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255).


Взносы ИП с 2017 года нужно платить в ФНС

Введен новый отчет о стаже работника СЗВ-стаж

Компании и индивидуальные предприниматели-страхователи будут отчитываться в Пенсионный фонд РФ о стаже каждого работника ежегодно до 1 марта (п.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.96 г. № 27-ФЗ в редакции Закона от 03.07.2016 г № 250-ФЗ.

Суточные сверх лимита облагаются взносами

До 01 января 2017 г. суточные не облагаются взносами. Размер суточных закрепляют во внутренних документах – в трудовом, коллективном договоре, соглашении или ином локальном нормативном акте. После 1 января 2017 г. суточные будут освобождены от налогообложения лишь в пределах лимита (700 руб. в день для командировок по России и до 2500 руб. в день для загранпоездок).

Сроки сдачи СЗВ-М изменили 

С 1 января 2017 года форму СЗВ-М сдавайте не позднее 15-го числа каждого месяца. До конца 2016 года форму СЗВ-М предоставляйте не позднее 10-го числа следующего месяца.

Установлен срок выдачи работнику копии формы СЗВ-М.

Не позднее 5 дней со дня обращения выдайте работнику копию формы СЗВ-М. Ранее конкретного срока выдачи расчета не было (Федеральный закон от 03.07ю2016 г. № 250-ФЗ).

Изменения по НДФЛ

Имущественный вычет не с января: работодатель может вернуть сотруднику переплату по НДФЛ

Позиция Минфина теперь совпадает с мнением ВС РФ и ФНС.
Работник купил жилье, и у него появилось право на имущественный вычет. За ним сотрудник обратился к работодателю не в начале года, в связи с чем с января возникла переплата по НДФЛ. По мнению Минфина, работодатель может ее вернуть, если "новосел" об этом заявил.

Из прошлых разъяснений Минфина следовало, что в такой ситуации вернуть сотруднику переплату по НДФЛ работодатель не может.

Минфин изменил свое мнение о том, какая сумма НДФЛ является излишне удержанной, если работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета (по расходам на приобретение жилья и на погашение процентов по займам/кредитам на его покупку) не с начала года. Теперь работнику можно вернуть всю сумму удержанного с начала года НДФЛ (Письмо Минфина России от 06.10.2016 N 03-04-05/58149).

Изменения по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу физических лиц

Минфин определил главные задачи, которые нужно реализовать в налоговой сфере в ближайшее время. По многим вопросам работа уже ведется и поправки подготовлены. Итак, в планах у Правительства следующее:
  • взимать налог на имущество физлиц по недвижимости, которая поставлена на кадастровый учет, но права на которую не зарегистрированы.
Если из налоговой не пришло уведомление об уплате налога за недвижимость, автомобили или землю, гражданин должен сообщить инспекторам о своих объектах. 

Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за отчетным. Если пропустить срок или вовсе не сообщить об объектах, налоговые инспекторы выпишут штраф – 20 процентов от неуплаченного налога. 

Трудовые отношения

Упрощен кадровый учет для микропредприятий

С 1 января 2017 года всем, кто относится к микропредприятиям, не нужно выпускать кадровые локально-нормативные акты. Например, не требуются правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, о премировании, аттестации и другие документы Все условия работы можете прописывать в трудовом договоре Правительство РФ утвердит его типовую форму. Если вы потеряете статус микропредприятия, о в четырехмесячный срок нужно будет оформить кадровые документы.

Минтруд отменяет печать в трудовой книжке

Минтруд подготовил изменения в правила заполнения трудовых книжек. Как следует из поправок, работодатель не должен будет ставить печать в трудовую книжку, если у него печати нет.

Отчетность малого бизнеса

Новая форма статотчетности ТЗВ-МП

Малые компании сдают за 2016 год в Росстат форму ТЗВ-МП. В этой форме указываются данные о проданных товарах. Срок сдачи – 1 апреля 2017 г. 

Юридические вопросы

Новые правила регистрации юрлиц и ИП

С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и предпринимателей вместо свидетельства о государственной регистрации выдается лист записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП (Приказ ФНС России от 12.09.2016 г. № ММВ-7-14/481@).



Вернуться к новостям