В каком случае фирма на УСН платит НДС
Компания, которая работает на УСН, вправе оформлять первичные учётные документы с выделенной в них суммой НДС. Платить налог в бюджет только в том случае, если УСН-компания оформляет счета-фактуры с НДС. Другие первичные учётные документы, даже если в них выделен налог, не будут служить основанием для уплаты налога в бюджет. Когда компания на УСН платит НДССогласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ компании, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС. Исключений из этого правила несколько. УСН компания обязана заплатить НДС:
В этих ситуациях необходимо платить НДС и сдавать налоговую декларацию. Право выставлять счета-фактуры на УСНСчета-фактуры обязаны оформляли компании, которые "работают с НДС" (п.3 ст. 169 НК РФ). Упрощенцы не платят НДС, и обязанности оформлять счета-фактуры у них нет. Но, и запрета на оформление счетов-фактур тоже нет. Бухгалтерия компании на УСН, если есть одобрение со стороны руководства и это согласовано с партнёрами, может выставить счета-фактуры с выделением суммы НДС. В таком случае вся сумма налога, указанная в этом счёте-фактуре, должна быть уплачена в бюджет (п. 5 ст.173 НК РФ).
Если продавец (подрядчик), работающий на УСН, выставляет в адрес заказчика только первичные учётные документы, с выделенной в них суммой НДС без счета-фактуры, обязанности по уплате НДС у продавца (подрядчика) не возникает.
Обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на продавца (подрядчика), применяющего УСН, только в том случае, если он выставил счета-фактуры с выделенным НДС.
Если в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана с учётом НДС, при оплате в платёжном поручении выделена сумма налога, но продавцом, применяющим УСН, не выставлен счёт-фактура, обязанности по уплате НДС в бюджет нет.
Источник: Бухгалтерия.ру |